Belastingwijzigingen 2027 voor zzp'ers: dit verandert er

Op Prinsjesdag 2026 presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. Ook voor zzp'ers verandert er weer het een en ander: de zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag, de tarieven in box 1 veranderen en de Belastingdienst gaat volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. In dit artikel zetten we de belangrijkste wijzigingen voor 2027 op een rij.

Let op: het Belastingplan 2027 is een voorstel. De Tweede en Eerste Kamer moeten er nog mee instemmen, dus bedragen kunnen nog veranderen. We werken dit artikel bij zodra de plannen definitief zijn.

1. Zelfstandigenaftrek daalt naar € 900

De zelfstandigenaftrek wordt al een aantal jaren afgebouwd. In 2027 zakt hij volgens het voorstel verder naar € 900.

Om de zelfstandigenaftrek te krijgen moet je nog steeds voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur.

2. Startersaftrek verdwijnt vrijwel helemaal

In 2026 krijg je als starter nog € 2.123 extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Het kabinet wil de startersaftrek per 2027 vrijwel volledig afschaffen. Voor nieuwe ondernemers betekent dat een flink lager belastingvoordeel in de eerste jaren. Ben je van plan om te starten? Reken dan met het lagere voordeel.

3. Nieuwe tarieven in box 1

Ook in 2027 zijn er drie schijven in de inkomstenbelasting. De voorgestelde tarieven:

De tarieven in de eerste twee schijven gaan iets omhoog, terwijl de grenzen meestijgen met de inflatie. De algemene heffingskorting stijgt licht naar maximaal € 3.154.

De ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling zijn aftrekbaar tegen het tarief van de tweede schijf. De MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%.

4. Lagere box 2-tarief voor dga's

Heb je een bv? Dan is dit relevant: het hoge tarief in box 2 gaat in het voorstel tijdelijk omlaag van 31% naar 29,2%, voor de jaren 2027 tot en met 2030. Het lage tarief van 24,5% blijft gelden tot € 69.703. Twijfel je tussen een eenmanszaak en een bv? In onze belasting vergelijker vergelijk je beide voor 2027.

5. Bijtelling elektrische auto gaat omhoog

Voor een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2027 gaat de bijtelling van 18% naar 20% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Over het deel daarboven blijft het 22%. Vanaf 2028 geldt voor nieuwe auto's 22% over de hele cataloguswaarde. Rijd je minder dan 500 kilometer privé? Dan voorkom je bijtelling met een sluitende rittenregistratie.

6. Kilometervergoeding blijft € 0,25

De vergoeding per zakelijke kilometer met je eigen auto is in 2026 verhoogd van € 0,23 naar € 0,25. Die verhoging wordt met het Belastingplan 2027 structureel. Als ondernemer mag je dat bedrag per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.

7. Wet DBA: volledige handhaving

Buiten het Belastingplan om is 2027 ook een belangrijk jaar voor de Wet DBA. De zachte landing loopt af, waardoor de Belastingdienst vanaf 2027 ook weer gewone boetes kan opleggen bij schijnzelfstandigheid. Lees in ons artikel over de Wet DBA in 2026 waar je op moet letten, of doe de schijnzelfstandigheid check.

8. Alvast vooruit: e-facturatie vanaf 2030

Het duurt nog even, maar het kabinet heeft gekozen voor verplichte e-facturatie tussen bedrijven vanaf 1 juli 2030. Een pdf-factuur is dan niet meer genoeg. Ondernemers die de kleineondernemersregeling gebruiken, zouden zijn uitgezonderd. Meer daarover lees je in ons artikel over de eisen aan een factuur.

Wat betekent dit voor jouw portemonnee?

Door de lagere zelfstandigenaftrek en de iets hogere tarieven in de eerste schijven houden de meeste zzp'ers met een eenmanszaak in 2027 iets minder over van dezelfde winst. Hoeveel precies hangt af van je winst. Met onze belasting vergelijker voor 2027 zie je in een paar seconden wat je betaalt, en hoe dat zich verhoudt tot 2026, een bv of loondienst.

4 dingen die je nu al kunt doen

1. Check je uurtarief. Houd je minder over, dan is een tariefsverhoging per 1 januari logisch. Lees hoe je je uurtarief berekent.
2. Houd je uren bij. Ook met een lagere zelfstandigenaftrek is het urencriterium belangrijk, en een goede urenregistratie helpt bij de DBA-beoordeling.
3. Regel je rittenregistratie. Zeker als je in 2027 een nieuwe elektrische auto van de zaak neemt.
4. Bekijk je ondernemingsvorm. Met een hogere winst kan een bv interessanter worden, zeker met het tijdelijk lagere box 2-tarief.

Veelgestelde vragen

Wanneer is het Belastingplan 2027 definitief?

De Tweede Kamer behandelt het Belastingplan in het najaar. De Eerste Kamer stemt er doorgaans in december over. Pas daarna zijn de bedragen definitief.

Wordt de zelfstandigenaftrek helemaal afgeschaft?

Nee, er is op dit moment geen plan om de zelfstandigenaftrek na 2027 verder te verlagen of af te schaffen. Na 2027 blijft hij volgens de huidige plannen € 900.

Verandert de MKB-winstvrijstelling?

Nee, die blijft in 2027 12,7% van je winst na ondernemersaftrek.

Dit artikel is gebaseerd op het Belastingplan 2027 zoals gepresenteerd op Prinsjesdag 2026, inclusief de wijzigingen tot en met oktober 2026. Het is geen fiscaal advies. Controleer de actuele regels op belastingdienst.nl.